吳小(xiǎo)強先生(shēng)爲華政研究院院長，北(běi)京華政稅務師事務所國際稅主管合夥人，中(zhōng)國人民大(dà)學公共财政與公共政策博士，中(zhōng)國人民大(dà)學數字稅收研究所研究員(yuán)，全國首批稅務領軍人才。

吳小(xiǎo)強先生(shēng)廣泛參與财稅領域各類專業和學術活動，擔任多項社會職務，包括：亞洲-大(dà)洋洲稅務師協會（AOTCA）專業技術委員(yuán)會主席、中(zhōng)國注冊稅務師協會國際發展委員(yuán)會委員(yuán)、北(běi)京市科技項目評審專家、RCEP成員(yuán)國企業稅務服務中(zhōng)心專家和江蘇省稅務學會專業委員(yuán)會委員(yuán)等，并在高校擔任兼職教授和校外(wài)導師。

吳小(xiǎo)強先生(shēng)在中(zhōng)國稅務與國際稅務領域擁有豐富的專業服務經驗。近年來爲能源、建築工(gōng)程、金融、TMT、制造等行業的多家大(dà)型中(zhōng)資(zī)跨國企業和财富500強企業提供稅務咨詢和顧問等各類服務，涵蓋跨境并購重組稅務盡調、境外(wài)投資(zī)股權架構設計、國際工(gōng)程财稅規劃、轉讓定價、稅收确定性服務、稅務管理戰略與制度、稅務風險管理、智慧稅務等多個領域，協助客戶優化稅務目标與戰略、規劃一(yī)流稅務管理體(tǐ)系、開(kāi)展稅務數字化轉型、制定重大(dà)交易稅務合規方案、進行前沿财稅課題研究，擔任多家跨國企業的外(wài)部稅務專家，幫助客戶創造财稅價值。吳小(xiǎo)強先生(shēng)曾在中(zhōng)國内地稅務系統從事稅收政策和大(dà)企業管理等工(gōng)作逾20年，期間曾在國家稅務總局參加多項财稅政策制定、稅制改革等工(gōng)作，并擔任“一(yī)帶一(yī)路”稅務學院（BRITAs）首批師資(zī)。

吳小(xiǎo)強先生(shēng)緻力于理論與實務相結合的财稅研究，以研究促進專業服務和稅務共治。近年來承擔和重點參與跨國企業、行業協會、大(dà)學高校、學術團體(tǐ)、政府部門的各類橫向課題以及自主開(kāi)展熱點前沿課題研究，形成豐富的研究成果并應用于财稅實際工(gōng)作，參加中(zhōng)國國家社科基金重大(dà)課題，主編和總撰《“走出去(qù)”全球稅情指南(nán)》《銀行業納稅管理操作指南(nán)》《中(zhōng)國建築業上市公司财稅研究報告》多部财稅專業書(shū)籍，在《稅務研究》等核心期刊發表專業文章數篇，積極開(kāi)展稅務同行交流，參加經濟合作與發展組織（OECD）、亞洲與大(dà)洋洲稅務師協會（AOTCA）、香港稅務學會（HKTI）等機構的研讨交流，爲社會各界财稅課題研究提供專家咨詢意見。

出版物(wù) Publications:

1. 唐昌宇，孫睿，吳小(xiǎo)強. 新加坡調整稅收居民身份認定條件. [N]. 中(zhōng)國稅務報, 2024-01-05
2. 吳小(xiǎo)強.全球最低稅實施過渡：“走出去(qù)”企業面臨的關鍵挑戰與應對 [J]. 國際稅收, 2023, (11): 15-22.
3. 陳晉軍 張碧雲 吳小(xiǎo)強. 企業集團稅收大(dà)數據的價值與智能化分(fēn)析——基于征納主體(tǐ)的雙重視角[J]. 稅務研究, 2023, (11): 76-82.
4. 吳小(xiǎo)強, 唐昌宇, 楊昊. 中(zhōng)國香港： 稅收居民身份認定方法有變化 [N]. 中(zhōng)國稅務報, 2023-07-14.
5. 吳小(xiǎo)強. 支柱二生(shēng)效後所得稅會計核算規則或将變化 [N]. 中(zhōng)國稅務報, 2023-02-10.
6. 王進猛，吳小(xiǎo)強. 稅率調整對外(wài)資(zī)企業跨國關聯交易的影響研究——基于2008年企業所得稅改革的準自然實驗分(fēn)析 [J]. 國際稅收, 2023, (1): 63-74.
7. 吳小(xiǎo)強，王芳. 稅收新政下(xià)基礎設施REITs架構搭建的稅收分(fēn)析與操作建議 [J]. 注冊稅務師, 2022, (5): 52-5.
8. 吳小(xiǎo)強，董國雲. 走出去(qù)全球稅情指南(nán) [M]. 北(běi)京: 中(zhōng)國财政經濟出版社, 2022.
9. 吳小(xiǎo)強, 王芳, 許一(yī)丹. 賬務處理錯了，企稅納稅申報跟着錯 [N]. 中(zhōng)國稅務報, 2022-02-25.
10. 吳小(xiǎo)強, 王芳. 債務重組損失和破産清算損失：同是資(zī)産損失，稅前扣除有必要區分(fēn)損失類型嗎(ma)？ [N]. 中(zhōng)國稅務報, 2022-03-11.
11. 吳小(xiǎo)強, 王芳. 不同資(zī)産損失，備查資(zī)料有别 [N]. 中(zhōng)國稅務報, 2022-03-01.
12. 吳小(xiǎo)強, 唐昌宇, 金川. “雙支柱”有新進展，中(zhōng)資(zī)企業需做三件事來應對！ [N]. 中(zhōng)國稅務報, 2022-11-11.
13. 吳小(xiǎo)強, 李曉凡, 崔軍. 雙支柱時代國際稅收環境與中(zhōng)資(zī)跨國企業全球稅務策略 [J]. 稅務研究, 2022, (3): 79-84.
14. 金川, 唐昌宇, 吳小(xiǎo)強. 部分(fēn)離(lí)岸被動收入需繳納利得稅 [N]. 中(zhōng)國稅務報, 2022-07-15.
15. 江武峰，吳小(xiǎo)強. 稅務行政争議的政策影響因素研究——以房地産業爲例 [J]. 稅務研究, 2022, (8): 101-4.
16. 董國雲，吳小(xiǎo)強. 中(zhōng)國建築業上市公司财稅研究報告 2022年版 [M]. 北(běi)京: 中(zhōng)國财政經濟出版社, 2022.
17. 吳小(xiǎo)強(總撰). 中(zhōng)國銀行業協會編. 銀行業納稅管理指南(nán) [M]. 北(běi)京: 中(zhōng)國金融出版社, 2020.
18. 吳小(xiǎo)強，王芳. 《金融業研究開(kāi)發費(fèi)用稅前加計扣除鑒證業務指引》解讀 [J]. 注冊稅務師, 2020, (10): 16-8.
19. 吳小(xiǎo)強. 注重導向 推進“一(yī)帶一(yī)路”稅收征管合作 [N]. 中(zhōng)國稅務報, 2019-06-05.
20. 崔軍，吳小(xiǎo)強. 技術創新助推稅收征管現代化：理念更新與路徑建議 [J]. 财政科學, 2018, (9): 25-30.
21. 吳小(xiǎo)強，王海勇. 新常态下(xià)促進就業的所得稅政策目标取向 [J]. 稅務研究, 2017, (10): 14-8.
22. 王海勇，吳小(xiǎo)強. "互聯網+”所得稅現代化建設的關鍵點 [J]. 中(zhōng)國稅務, 2016, (10): 78-9.
23. 吳小(xiǎo)強. 日本最新稅改評介 [J]. 稅務研究, 2015, (5): 121-3.

媒體(tǐ)報道 Media Reports:

涉稅争議早化解，稅務風險早防控...吳小(xiǎo)強認爲，财務稅務盡職調查是中(zhōng)資(zī)企業管控跨境稅務風險最基礎、最關鍵的環節。他建議“走出去(qù)”企業在開(kāi)展境外(wài)投資(zī)前，做好全方位的财務稅務盡職調查，針對投資(zī)國（地區）的稅收法律、目标行業規定、财務标準、稅收監管環境、投資(zī)項目各稅種的适用和稅收優惠（包括并購項目稅收政策适用與合規情況）等事項進行完整、細緻的調研，并形成可執行的财稅實操方案。實務中(zhōng)，曾有“走出去(qù)”企業因财務稅務盡職調查不充分(fēn)面臨稅企争議，...（《中(zhōng)國稅務報》2023年11月17日05版）

複雜(zá)問題，更加考驗企業遵從稅法的能力...吳小(xiǎo)強提醒，在設計融資(zī)架構時，相比于股權投資(zī)，國内企業更傾向于通過債權方式進行投資(zī)，此時在考慮企業資(zī)金管理需要的基礎上，綜合考慮各國的資(zī)本弱化條款以及利息支付相關條款，合理設計融資(zī)架構。實務中(zhōng)，企業往往希望将利息費(fèi)用在高稅率國家扣除，将利息收入在低稅率國家納稅，試圖通過向第三方或關聯方支付利息達到收益分(fēn)配和利潤轉移的效果。但是，各國稅法對可以稅前扣除的利息費(fèi)用性質、可抵扣限額以及跨境支付預提所得稅...（《中(zhōng)國稅務報》2023年10月27日05版）

帶上“通行證” 拿好“護身符”...吳小(xiǎo)強介紹，實務中(zhōng)，“受益所有人”身份的判定較爲複雜(zá)，由締約對方轄區稅務機關，根據其國内稅法關于執行雙邊稅收協定“受益所有人”的具體(tǐ)規定進行判定。吳小(xiǎo)強提醒，境外(wài)轄區稅務機關判定時，通常需要結合申請人從事的經營活動性質、中(zhōng)國對該所得征稅情況等綜合因素分(fēn)析，部分(fēn)轄區對中(zhōng)國居民個人、在中(zhōng)國上市的中(zhōng)國居民企業等對象可直接判定爲具有“受益所有人”身份。吳小(xiǎo)強提示，出口企業如果較難判定自己是否爲“受益所有人...

（《中(zhōng)國稅務報》2023年02月10日05版）

中(zhōng)國“走出去(qù)”企業應做好哪些準備？...吳小(xiǎo)強說，中(zhōng)資(zī)跨國企業積極落實國家戰略，持續開(kāi)展對外(wài)直接投資(zī)和承接對外(wài)承包工(gōng)程。其中(zhōng)，多數企業僅由設立在東道國下(xià)屬機構的财務人員(yuán)或外(wài)聘當地涉稅專業服務機構處理海外(wài)稅務合規工(gōng)作，在集團總部層面對海外(wài)稅務風險的整體(tǐ)把控與管理還有待進一(yī)步加強。面對具有挑戰的全球稅收治理趨勢和國際稅收動态環境，“走出去(qù)”企業應密切關注國際稅改最新進展，利用好專業書(shū)籍、官方網站、地區性的稅務專業組織等渠道，準确掌握投資(zī)國的...（《中(zhōng)國稅務報》2022年07月22日08版）

以賽爲鏡，稅收實務學習沒有止境...吳小(xiǎo)強認爲，稅收實務工(gōng)作的總體(tǐ)目标，是利用稅法，助力企業經營發展。要實現這一(yī)目标，稅收實務工(gōng)作者應充分(fēn)掌握兩方面能力。一(yī)方面是熟悉企業經營活動涉及的主要稅種規定，包括增值稅、企業所得稅、印花稅等的基本稅制，以及常見的稅收優惠事項，還要熟悉與并購重組等重點事項相關的稅收政策，并将對企業經營業務的理解，與稅收政策的适用結合起來，做到稅務、業務互爲一(yī)體(tǐ)。另一(yī)方面是能夠結合行業特殊性，做好合規管理工(gōng)作...（《中(zhōng)國稅務報》2022年04月22日05版）

稅務合規：從尋常字眼中(zhōng)讀出新意...吳小(xiǎo)強：随着稅收征管改革的不斷推進，外(wài)部政策環境正在發生(shēng)新的變化。智慧稅務、精确執法、精細服務、精準監管、精誠共治，稅收征管改革的每一(yī)個方面，都和企業息息相關。未來，企業應結合外(wài)部環境的變化，完善自己的稅務合規管理。比如：結合精細服務項下(xià)涉稅資(zī)料留存備查範圍擴大(dà)的實際，企業應建立适應稅費(fèi)事項備查制度的稅務檔案管理系統，分(fēn)類歸集、保存涉稅資(zī)料，同時做好與相關會計檔案的銜接；結合稅收共治方面，将加強國...（《中(zhōng)國稅務報》2021年12月31日05版）

ESG: 聽(tīng)入選央企分(fēn)享涉稅管理的那些事...吳小(xiǎo)強建議相關企業，應結合稅收政策與自身内部管理要求，建立科技類稅收優惠的全流程合規體(tǐ)系。例如，立項階段應明确科研分(fēn)工(gōng)，明确研發活動判斷職責；實施階段準确合理歸集人工(gōng)成本、材料費(fèi)用、研發用固定資(zī)産和無形資(zī)産折舊(jiù)攤銷費(fèi)用；完成階段加強測試費(fèi)用支出、科研成果管理；全面規範财務會計核算與科目設置、輔助賬填寫，建立健全部門間資(zī)料流轉與審核程序，設計标準化資(zī)料表單等。公益慈善集團統一(yī)管理捐贈事項《中(zhōng)央企業社...（《中(zhōng)國稅務報》2021年10月29日05版）

走在學無止境的路上...吳小(xiǎo)強就是憑借創新和實幹，一(yī)次次在工(gōng)作中(zhōng)攻堅克難，一(yī)次次取得新的突破。愈行愈寬的稅收專業進階之路《誡子書(shū)》中(zhōng)說，夫學須靜也，才須學也。而這正是吳小(xiǎo)強在稅收崗位上學習成長的真實寫照。他堅持學習，先後獲得了注冊稅務師、注冊會計師資(zī)格證書(shū)，多次參加與跨國公司談判，兩次被國家稅務總局派往國外(wài)執行稅收研讨任務。爲了研究企業重組，吳小(xiǎo)強找遍國内參與立法的文章和書(shū)籍，并參與相關稅收政策的制定工(gōng)作。他被确定爲國家...（《中(zhōng)國稅務報》2018年05月04日03版）