“小(xiǎo)微企業”是一(yī)個習慣性的稱謂，一(yī)般是對經營規模和利潤額較小(xiǎo)的市場主體(tǐ)的統稱。從稅收角度看，小(xiǎo)微企業一(yī)般指：增值稅中(zhōng)的“小(xiǎo)規模納稅人”、企業所得稅中(zhōng)的“小(xiǎo)型微利企業”以及《中(zhōng)小(xiǎo)企業劃型标準規定》中(zhōng)的“小(xiǎo)型企業、微型企業”。具體(tǐ)認定标準如下(xià)：

• 小(xiǎo)規模納稅人：按《增值稅一(yī)般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令2017年第43号)規定，增值稅中(zhōng)的小(xiǎo)規模納稅人是指年應征增值稅銷售額500萬元及以下(xià)且未登記爲一(yī)般納稅人的增值稅納稅人。

• 小(xiǎo)型微利企業：按《财政部 稅務總局關于實施小(xiǎo)微企業普惠性稅收減免政策的通知(zhī)》（财稅〔2019〕13号）規定，指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資(zī)産總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

• 小(xiǎo)型企業、微型企業：按《中(zhōng)小(xiǎo)企業劃型标準規定》(工(gōng)信部聯企業〔2011〕300号印發)規定，根據企業從業人員(yuán)、營業收入、資(zī)産總額等指标，結合行業特點劃分(fēn)爲中(zhōng)型、小(xiǎo)型、微型三種類型。

1.2023年小(xiǎo)規模納稅人适用3%的征收率減按1%

優惠期限：

2023年1月1日至2027年12月31日

優惠内容：

延長優惠期限至2027年12月31日。增值稅小(xiǎo)規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；适用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

政策依據：

《關于明确增值稅小(xiǎo)規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（财政部 稅務總局公告2023年第1号）

《财政部 稅務總局關于增值稅小(xiǎo)規模納稅人減免增值稅政策的公告》（财政部 稅務總局公告2023年第19号）

2.對銷售額10萬元以下(xià)(含本數）的增值稅小(xiǎo)規模納稅人，免征增值稅

優惠期限：

2023年1月1日至2027年12月31日

優惠内容：

（1）銷售額不包括不動産銷售額；

（2）一(yī)次性收取的租金收入可以分(fēn)攤，分(fēn)攤後的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅；

（3）可以選擇放(fàng)棄享受免稅政策并開(kāi)具增值稅專用發票。

政策依據：

《關于明确增值稅小(xiǎo)規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（财政部 稅務總局公告2023年第1号）

3.小(xiǎo)額貸款利息收入免征增值稅

優惠期限：

2023年12月31日至2027年12月31日

優惠内容：

對金融機構向小(xiǎo)型企業、微型企業及個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶發放(fàng)小(xiǎo)額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

政策依據：

《财政部 稅務總局關于支持小(xiǎo)微企業融資(zī)有關稅收政策的公告》（财政部 稅務總局公告2023年第13号）

4.擔保收入和再擔保收入免征增值稅

優惠期限：

2018年1月1日至2027年12月31日

優惠内容：

納稅人爲農戶、小(xiǎo)型企業、微型企業及個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶借款、發行債券提供融資(zī)擔保取得的擔保費(fèi)收入，以及爲上述融資(zī)擔保提供再擔保取得的再擔保費(fèi)收入免征增值稅。再擔保合同對應多個原擔保合同的，原擔保合同應全部适用免征增值稅政策。否則，再擔保合同應按規定繳納增值稅。

政策依據：

《财政部 稅務總局關于延續執行農戶、小(xiǎo)微企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶融資(zī)擔保增值稅政策的公告》（财政部 稅務總局公告2023年第18号）

1.小(xiǎo)型微利企業按5%的稅率繳納企業所得稅

優惠期限：

2023年1月1日至2027年12月31日

優惠内容：

對小(xiǎo)型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅政策，延續執行至2027年12月31日。該項政策是對财政部 稅務總局公告2022年第13号和财政部 稅務總局公告2023年第6号政策的延續。

政策依據：

《财政部 稅務總局關于進一(yī)步支持小(xiǎo)微企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶發展有關稅費(fèi)政策的公告》（财政部 稅務總局公告2023年第12号）

1.對小(xiǎo)規模納稅人、小(xiǎo)型微利企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶“六稅兩費(fèi)”減征50%

優惠期限：

2023年1月1日起至2027年12月31日止

優惠内容：

對增值稅小(xiǎo)規模納稅人、小(xiǎo)型微利企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶減半征收資(zī)源稅(不含水資(zī)源稅)、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

政策依據：

《财政部 稅務總局關于進一(yī)步支持小(xiǎo)微企業和個體(tǐ)工(gōng)商(shāng)戶發展有關稅費(fèi)政策的公告》（财政部 稅務總局公告2023年第12号）

2.與金融機構簽訂的借款合同免印花稅

優惠期限：

2014年11月1日至2027年12月31日

優惠内容：

對金融機構與小(xiǎo)型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

政策依據：

《财政部 稅務總局關于支持小(xiǎo)微企業融資(zī)有關稅收政策的公告》（财政部 稅務總局公告2023年第13号）